НДС
Вычеты, счета-фактуры, ставки, освобождения
Поставка от января 2023 года: успеваем ли заявить вычет НДС в декларации за IV квартал 2025-го?
Да. Трёхлетний срок отсчитывается от принятия товаров на учёт и истекает в I квартале 2026 года — а дата подачи декларации на этот расчёт не влияет вовсе.
Заказчик убрал НДС из компенсации банковской гарантии год спустя. Нужна ли уточнёнка?
Нет. Изменение стоимости по допсоглашению — основание для корректировочного счёта-фактуры текущим периодом, а не для пересдачи деклараций за прошлый год.
Поправки в статью 169 НК с 2026 года: придётся ли выставлять счёт-фактуру на каждый аванс?
Разъяснений по поправкам нет и может не появиться. Но опираться на письмо Минфина 2009 года о «сводных» авансовых счетах-фактурах уже сейчас рискованно — практика ушла от него.
Долгосрочные договоры со ставкой 0% расторгнуты. Что делать с НДС, накопленным на счёте 19?
Заявить весь накопленный налог разом нельзя. Расторжение меняет квалификацию расходов на «обычные» — а по ним действует трёхлетний срок, и часть налога уже сгорела.
Гостиница на УСН со ставкой НДС 5%. Можно ли перейти на нулевую ставку с 2026 года?
Нет, и по двум независимым причинам сразу. Гостиница введена в эксплуатацию в 2006 году, а отказаться от ставки 5% раньше двенадцати кварталов нельзя.
Таможня начислила НДС при ввозе медизделия. Можно ли продавать его в России без налога?
Да — освобождение при реализации не зависит от освобождения при ввозе. Это два самостоятельных института, и решение таможни само по себе права на льготу не отнимает.
Гарантийный ремонт без НДС: что делать с входящим налогом по материалам и услугам?
Не принимать к вычету, а включать в стоимость; уже принятый — восстанавливать. От всей этой конструкции может спасти только правило пяти процентов.
С 2026 года освобождаемся от НДС. Что делать с налогом, уплаченным с авансов 2025-го?
Успеть до 1 января: либо отгрузить, либо изменить договор и вернуть НДС покупателю. После этой даты право на вычет уже не возникнет, и налог превратится в невозмещаемый расход.
Получили субсидию, рассчитанную без НДС. Нужен ли раздельный учёт по налогу?
Не нужен. Раз субсидия не покрывает предъявленный контрагентами НДС, ограничения на вычеты не действуют — а значит, отпадает и основание для раздельного учёта.
Исправили брак субподрядчика своими силами и выставили ему акт. Начислять ли НДС?
Однозначного ответа нет: всё решает то, как квалифицировать предъявление этих сумм. Возможны три сценария с совершенно разными последствиями, и выбор во многом уже предопределён тем, каким документом вы оформили требование.
Реклама размещается целый год, акт один в конце. Когда начислять НДС?
Зависит от того, какая у вас услуга — длящаяся или результатная. Без текста договора однозначного ответа нет, но развилка простая, и пройти её можно самостоятельно.
В составе основного средства есть прослеживаемый товар. Что писать в книге покупок?
Заполняйте по тем данным, которые дал поставщик. Самостоятельно выделять прослеживаемый товар из стоимости комплекта не нужно и не следует — специальных правил для этого случая просто не установили.
Купили долг дешевле номинала. Когда возникает НДС и налог на прибыль у покупателя требования?
В момент покупки не возникает ничего. Налоговая база появляется позже — когда требование переуступят дальше либо когда должник его погасит.
Акт за прошлый год подписали в новом. Платить ли НДС, если стали плательщиком с 1 января?
Скорее всего да. Датой реализации считается дата, когда акт подписал заказчик, а не та, что стоит в шапке документа.
Аванс получен в 2024-м без НДС, отгрузка в 2025-м с налогом. Как не заплатить дважды?
Единственный работающий вариант — скорректировать облагаемые доходы 2024 года. Позиция небезупречна и практики по ней нет, но экономически она справедлива.
Соисполнитель по бюджетным НИОКР: применять ли освобождение от НДС?
Применять — причём не по желанию, а обязательно. Освобождение распространяется и на соисполнителей, а выставленный сверх него налог создаст проблемы прежде всего заказчику.
Какую ставку НДС указывать агенту, если у принципала она другая?
Ставку принципала. Операция по реализации — его, а не агента, и предъявляется покупателю именно его налог.
Получили компенсацию от контрагента. Облагается ли она НДС и когда признавать доход?
Если это возмещение убытков — НДС не облагается, даже когда при расчёте суммы закладывались с налогом. На упрощённой системе доход признаётся по факту поступления денег.
Отсрочка по НДС для подрядчиков высокоскоростной магистрали: как её получить?
Пока никак — механизма не существует. Постановление Правительства принято, но приказ Минтранса, который должен установить порядок, не утверждён.
Товар пришёл в марте, а УПД подписали позже. В каком квартале заявлять вычет НДС?
В первом — если товар принят к учёту по дате фактического получения как неотфактурованная поставка, а счёт-фактуру вы получили до подачи декларации.
Отгрузили на экспорт в декабре, деньги пришли в январе. Когда отражать НДС?
Момент оплаты для НДС не имеет значения вообще. Всё определяется отгрузкой и сбором подтверждающих документов, а в бухгалтерском учёте отгрузка показывается в своём периоде и без начисления налога.
Как определить стоимость прослеживаемого товара для графы 14, если он идёт в составе другого товара?
Порядок нигде не установлен. Ответственности за эту графу нет, на вычет она не влияет — поэтому подойдёт любой обоснованный вариант, и выбор скорее про защиту своей себестоимости.
В услуге нет единицы измерения. Что ставить в графах 3 и 4 счёта-фактуры в новом формате?
Можно по-прежнему не заполнять. Обязательность этих граф в формате, действующем с 1 апреля 2025 года, привязана к наличию кода единицы измерения — нет кода, нет и обязанности.
Разберём вашу ситуацию
Письменный разбор по вашим обстоятельствам и документам — 1 999 ₽ за вопрос, ответ в течение суток, с выводом по шагам и ссылками на нормы. Опишите ситуацию: до оплаты скажу, укладывается ли она в готовый разбор из базы — тогда выйдет дешевле.