Бухгалтерский учёт и отчётность
ФСБУ, основные средства, резервы, исправление ошибок
Арендатор — федеральное учреждение и платит со счёта в казначействе. Нужен ли арендодателю раздельный учёт?
Не нужен. Счёт учреждения в казначействе — это обычное обслуживание, а не казначейское сопровождение: последнее возникает только из условий договора, и в договоре аренды их нет.
Контрагенты присылают по ЭДО акты в формате PDF. Можно ли их принимать?
Зависит от того, чем этот PDF является. Файл, созданный в системе ЭДО и подписанный электронной подписью, — полноценный документ. Скан-образ бумажного акта, даже подписанный КЭП, оригиналом не становится.
Комиссионер на УСН закупает материалы для физлица. Как пробить кассовый чек?
Чеков будет два: на аванс и на передачу материалов. Ключевые реквизиты — признак агента, признак способа расчёта и отсутствие ставки НДС, поскольку комиссионер на упрощёнке от него освобождён.
Основное средство самортизировано, но работает. Можно ли перевести его в материалы?
Нет. Перевести ОС в запасы из-за нулевой остаточной стоимости нельзя. И сама ситуация — сигнал, что срок полезного использования давно пора было пересмотреть.
Страховка оплачена тремя платежами. Как её вести, если счёт 97 больше не используем?
Никак — потому что расходы будущих периодов здесь вообще неуместны. Взносы учитываются как предоплата, а расход признаётся ежемесячно по начислению, независимо от факта оплаты.
Кадастровые работы показали, что сетей больше, чем на балансе. Как это провести в учёте?
Если это уточнение характеристик уже учтённых объектов, а не новые объекты, — меняется только карточка. Историческая стоимость остаётся, прошлые периоды не пересматриваются.
Переплатили взносы за 2022 год из-за позиции Верховного Суда. Как исправить, если отчётность утверждена?
Одной проводкой — Дт 69 Кт 84. Плюс ретроспективный пересчёт сравнительных показателей и обязательное раскрытие в пояснениях к отчётности за 2025 год.
Принтер купили в сентябре, а поставят в октябре. Когда списывать малоценку в расходы?
В сентябре. По ФСБУ 6/2020 расходы признаются по факту приобретения — ввод в эксплуатацию или хранение на складе значения не имеют.
Получили патент на изобретение, которое учтено как ноу-хау. Какие проводки?
Никаких. Объект остаётся тем же нематериальным активом, первоначальная стоимость не меняется, а госпошлина уходит в текущие расходы.
Подрядчик выписал накладную на свои материалы и акт на работы. Заводить материалы на счёт 10?
На итоговый результат это не повлияет, но методологически правильнее отражать то, что реально произошло. А прежде стоит разобраться, зачем подрядчик вообще выписал накладную.
Купили дорогие люстры, а в классификаторе их нет. Как установить срок полезного использования?
По техническим условиям или рекомендациям производителя — но сначала нужно убедиться, что объект действительно не подпадает ни под один вид из Классификации. И отдельно важно: для бухгалтерского учёта амортизационная группа не имеет значения вообще.
Здание сдаётся в аренду, но учтено на счёте 01. Обязательно ли переводить его на счёт 03?
Не обязательно. Номер счёта — вопрос техники учёта, который организация решает сама. Значение имеет только то, как объект показан в отчётности.
Купили объект и сразу отправили на реконструкцию. Когда он станет основным средством?
Только когда будет доведён до состояния, пригодного к использованию. До этого момента — капитальные вложения, и амортизации нет ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте.
Куда отнести затраты на периодический ремонт в форме статистического наблюдения?
В строку 15 «Прочие инвестиции». Прямо такие затраты в Указаниях не поименованы, и это самый безопасный из доступных вариантов.
Земельный участок под сдаваемым в аренду зданием — это инвестиционная недвижимость?
Да, по той же логике, что и само здание. Участок функционально связан с арендой, иной деятельности в его границах не ведётся — значит, классифицируется так же.
Капитализировали ремонт на счёт 01. Нужно ли устанавливать для него ликвидационную стоимость?
Формально да — установить придётся, пусть и нулевую. Практический результат окажется таким же, как если бы её не было вовсе, но обойтись без принятого решения не получится.
Подрядчик заменил поручень перил. Это капитальные вложения или расходы на ремонт?
Однозначного ответа нет — решает профессиональное суждение бухгалтера, и его придётся обосновывать. При этом формулировки в документах подрядчика определяющими не являются.
Как отражать резерв под бонусное вознаграждение клиенту?
Через счёт 96, проводками ниже. Но начать стоит с другого: убедиться, что основания признавать оценочное обязательство вообще есть — по описанию ситуации это не очевидно.
Участник внёс вклад в имущество и вышел из ООО. Что делать с добавочным капиталом?
Ничего — выход участника на добавочный капитал не влияет никак. Настоящий вопрос в другом: как этот капитал вообще потом использовать, и вот здесь закон молчит.
Затраты на периодический ремонт — это отдельный объект основных средств?
Да, если они существенны. Причём порог существенности организация устанавливает для себя сама, а формы документов под такие объекты разумнее разработать отдельные.
Результат НИОКР готов, а заказов под него нет. Куда относить амортизацию?
Сначала стоит перепроверить саму классификацию: по ФСБУ 26/2020 результат НИОКР становится нематериальным активом, а не основным средством. И независимо от того, куда относить амортизацию, доход из субсидии придётся признавать в том же размере.
Разберём вашу ситуацию
Письменный разбор по вашим обстоятельствам и документам — 1 999 ₽ за вопрос, ответ в течение суток, с выводом по шагам и ссылками на нормы. Опишите ситуацию: до оплаты скажу, укладывается ли она в готовый разбор из базы — тогда выйдет дешевле.